9 Mẫu Bảng Báo Cáo Kết Quả Kinh Doanh Bằng Excel (Tải Miễn Phí)

Tóm tắt nhanh

• Mẫu báo cáo kết quả kinh doanh giúp doanh nghiệp theo dõi doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong một kỳ; tuy nhiên cần phân biệt giữa biểu mẫu báo cáo tài chính và P&L phục vụ quản trị nội bộ.
• Với năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau 01/01/2026, doanh nghiệp thuộc phạm vi Thông tư 99 cần sử dụng hệ thống biểu mẫu tương ứng; trong đó B02-DN dùng cho báo cáo năm, B02a-DN và B02b-DN dùng cho báo cáo giữa niên độ.
• Bài viết cung cấp nhiều dạng mẫu Excel miễn phí như mẫu theo Thông tư 133, P&L nội bộ, báo cáo doanh thu – chi phí và báo cáo tài chính có Dashboard.
• Khi lập báo cáo, nên đi theo quy trình: chọn đúng mẫu → lấy dữ liệu nguồn → phân loại → nhập báo cáo → đối chiếu → duyệt và phân tích.
• Khi đọc báo cáo, không nên chỉ nhìn lợi nhuận sau thuế mà cần theo dõi từ doanh thu thuần, giá vốn, lợi nhuận gộp đến các nhóm chi phí và biên lợi nhuận.
• Excel vẫn phù hợp khi dữ liệu còn đơn giản; khi nhiều nguồn, nhiều người cùng cập nhật và khó truy vết, doanh nghiệp nên cân nhắc tập trung dữ liệu trên hệ thống quản trị.

Giới thiệu

Một mẫu báo cáo kết quả kinh doanh không chỉ cần đúng bố cục mà còn phải đúng chế độ kế toán, đúng kỳ báo cáo và đúng nguồn số liệu. Đặc biệt từ năm 2026, việc chọn mẫu cần được kiểm tra kỹ hơn khi Thông tư 99/2025/TT-BTC bắt đầu áp dụng cho các năm tài chính thuộc phạm vi quy định, trong khi một số doanh nghiệp vẫn áp dụng chế độ kế toán khác như Thông tư 133.

Bài viết này tổng hợp các mẫu báo cáo kết quả kinh doanh Excel miễn phí, đồng thời hướng dẫn cách chọn mẫu, lập báo cáo từ số liệu kế toán, đọc các tầng lợi nhuận và kiểm tra lỗi trước khi sử dụng. Đồng thời, các phần tiếp theo sẽ giúp bạn hiểu đúng số liệu thay vì chỉ điền vào một template có sẵn.

1. Báo cáo kết quả kinh doanh là gì?

Báo cáo kết quả kinh doanh là một trong các báo cáo tài chính dùng để phản ánh doanh thu, chi phí và kết quả lãi hoặc lỗ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán. Báo cáo giúp người đọc theo dõi quá trình từ doanh thu phát sinh đến lợi nhuận cuối kỳ, qua đó đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh trong từng giai đoạn.

1.1. Báo cáo kết quả kinh doanh cho biết những gì?

Theo cấu trúc B02-DN của Thông tư 99, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp kết quả từ hoạt động kinh doanh chính, hoạt động tài chính và hoạt động khác. Qua đó, người đọc có thể thấy doanh thu được chuyển hóa thành lợi nhuận như thế nào sau khi trừ giá vốn, chi phí vận hành, chi phí tài chính và thuế.

Nhìn trên toàn bộ báo cáo, có thể theo dõi ba nhóm thông tin chính:

• Doanh thu: nguồn thu từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ và các hoạt động liên quan.
• Chi phí: giá vốn, chi phí bán hàng, quản lý, tài chính và các khoản chi phí khác.
• Lợi nhuận: phần chênh lệch còn lại sau khi lấy doanh thu và thu nhập trừ các khoản chi phí tương ứng.

Nếu báo cáo tình hình tài chính trả lời câu hỏi doanh nghiệp đang có những tài sản và nguồn vốn nào tại một thời điểm, thì báo cáo kết quả kinh doanh tập trung trả lời: trong kỳ doanh nghiệp tạo ra bao nhiêu doanh thu, phát sinh bao nhiêu chi phí và cuối cùng lãi hay lỗ bao nhiêu.

1.2. Báo cáo kết quả kinh doanh khác gì các báo cáo tài chính khác?

Báo cáo kết quả kinh doanh chỉ phản ánh một phần bức tranh tài chính. Để đánh giá đầy đủ hơn, cần đặt báo cáo này trong mối liên hệ với Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Bản thuyết minh báo cáo tài chính.

Một điểm quan trọng là lợi nhuận không đồng nghĩa với dòng tiền. Doanh nghiệp có thể ghi nhận lợi nhuận nhưng dòng tiền vẫn chịu áp lực do công nợ phải thu, hàng tồn kho hoặc chênh lệch thời điểm thu – chi.

Vì vậy, khi đánh giá khả năng thanh toán, mức độ an toàn tài chính hay đòn bẩy tài chính, không nên chỉ nhìn vào lợi nhuận trên báo cáo kết quả kinh doanh mà cần đọc đồng thời các báo cáo tài chính còn lại.

2. Năm 2026, doanh nghiệp dùng mẫu báo cáo kết quả kinh doanh nào?

Năm 2026, doanh nghiệp không nên chọn mẫu báo cáo kết quả kinh doanh chỉ dựa trên file đã dùng từ năm trước. Trước khi lập báo cáo, cần xác định rõ:

• Chế độ kế toán đang áp dụng
• Kỳ báo cáo 
• Mục đích sử dụng 

để chọn đúng biểu mẫu.

2.1. Mẫu B02-DN theo Thông tư 99/2025/TT-BTC

Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 và áp dụng cho năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau thời điểm này. Với doanh nghiệp thuộc phạm vi áp dụng và đáp ứng giả định hoạt động liên tục, B02-DN là mẫu Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm.

Theo cấu trúc của mẫu, báo cáo gồm các nhóm cột như chỉ tiêu, mã số, thuyết minh, số phát sinh kỳ báo cáo và số năm trước, giúp doanh nghiệp vừa trình bày kết quả hiện tại vừa có cơ sở so sánh.

Điểm cần lưu ý là khi chuyển sang mẫu năm 2026, doanh nghiệp không nên chỉ đổi tên file hoặc giữ nguyên mẫu cũ, mà cần rà soát lại hệ thống chỉ tiêu, mã số và cách trình bày theo phụ lục hiện hành.

2.2. Trường hợp áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC

Không phải mọi doanh nghiệp trong năm 2026 đều sử dụng chung một mẫu báo cáo kết quả kinh doanh. Với doanh nghiệp nhỏ và vừa thuộc đối tượng áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC, việc lập báo cáo vẫn cần căn cứ vào hệ thống biểu mẫu của chế độ kế toán này.

Vì vậy, trước khi tải hoặc sử dụng một file mẫu, kế toán nên kiểm tra:

• Doanh nghiệp đang áp dụng chế độ kế toán nào.
• Kỳ báo cáo đang lập thuộc năm tài chính nào.
• Doanh nghiệp có thay đổi chế độ kế toán hay không.
• Có tình huống chuyển tiếp hoặc yêu cầu trình bày đặc thù nào cần xử lý không.

Phần này giúp định hướng lựa chọn biểu mẫu; với trường hợp đặc thù, doanh nghiệp vẫn cần đối chiếu trực tiếp văn bản và hồ sơ kế toán đang áp dụng.

2.3. Khi nào cần tham khảo mẫu theo Thông tư 200/2014/TT-BTC?

Từ năm 2026, Thông tư 99 thay thế Thông tư 200 trong phạm vi được quy định. Vì vậy, mẫu theo Thông tư 200 không nên được sử dụng như lựa chọn mặc định cho kỳ báo cáo 2026 nếu doanh nghiệp đã thuộc phạm vi áp dụng Thông tư 99.

Tuy nhiên, mẫu cũ vẫn có thể cần tham khảo trong một số trường hợp như:

• Đối chiếu báo cáo của các kỳ trước.
• Kiểm tra dữ liệu lịch sử.
• So sánh cách trình bày giữa các giai đoạn.
• Xử lý nội dung thuộc quy định chuyển tiếp hoặc ngoại lệ cụ thể.

Nguyên tắc chọn mẫu: xác định đúng chế độ kế toán và kỳ báo cáo trước, sau đó mới chọn biểu mẫu. Không nên mặc định “năm trước dùng mẫu nào thì năm nay tiếp tục dùng mẫu đó”.

2.4. Chọn mẫu theo kỳ báo cáo: năm, giữa niên độ đầy đủ hay tóm lược

Ngoài chế độ kế toán, kỳ báo cáo cũng quyết định mẫu cần sử dụng. Theo hệ thống biểu mẫu của Thông tư 99:

• B02-DN: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm.
• B02a-DN: báo cáo giữa niên độ dạng đầy đủ.
• B02b-DN: báo cáo giữa niên độ dạng tóm lược.

3. Tải mẫu báo cáo kết quả kinh doanh Excel miễn phí

Không phải mọi mẫu báo cáo kết quả kinh doanh Excel đều phục vụ cùng một mục đích. Có mẫu dùng để lập báo cáo tài chính theo chế độ kế toán, trong khi các mẫu P&L, báo cáo doanh thu – chi phí hoặc dashboard lại phù hợp hơn với nhu cầu quản trị nội bộ.

Vì vậy, trước khi tải file, nên xác định rõ doanh nghiệp cần mẫu pháp lý để lập báo cáo tài chính hay mẫu quản trị để theo dõi doanh thu, chi phí và lợi nhuận.

3.1. Mẫu B02-DN báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm theo Thông tư 99

Với doanh nghiệp thuộc phạm vi áp dụng Thông tư 99/2025/TT-BTC và lập báo cáo tài chính năm trong điều kiện hoạt động liên tục, B02-DN là mẫu cần ưu tiên tham chiếu.

Khi xây dựng file Excel, cấu trúc chỉ tiêu, mã số và các cột trình bày cần bám theo B02-DN tại Phụ lục IV. Không nên tự ý thêm, bớt mã số rồi sử dụng file đó như biểu mẫu chính thức.

TẢI MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY

3.2. Mẫu B02a-DN báo cáo giữa niên độ dạng đầy đủ

B02a-DN được sử dụng cho Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ dạng đầy đủ theo hệ thống biểu mẫu của Thông tư 99.

Khi sử dụng file Excel, cần kiểm tra kỹ kỳ báo cáo, số liệu so sánh và các cột lũy kế để tránh lấy nhầm cấu trúc của báo cáo năm hoặc mẫu tóm lược.

TẢI MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY

3.3. Mẫu B02b-DN báo cáo giữa niên độ dạng tóm lược

B02b-DN là mẫu báo cáo giữa niên độ dạng tóm lược. Khi lập báo cáo, vẫn cần tuân theo cấu trúc và nguyên tắc trình bày của chế độ kế toán đang áp dụng, đồng thời kiểm tra yêu cầu về thuyết minh báo cáo tài chính đi kèm nếu thuộc trường hợp phải lập.

TẢI MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY

3.4. Mẫu báo cáo kết quả kinh doanh nội bộ Excel theo tháng

Mẫu báo cáo kết quả kinh doanh hàng tháng phù hợp với nhu cầu quản trị ngắn hạn, giúp doanh nghiệp theo dõi nhanh doanh thu, giá vốn, chi phí và lợi nhuận trong từng tháng.

Ngoài các chỉ tiêu cơ bản, doanh nghiệp có thể bổ sung chiều phân tích theo:

• Sản phẩm hoặc dịch vụ
• Chi nhánh
• Nhóm khách hàng
• Nhân viên bán hàng
• Kế hoạch và thực tế

TẢI MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY

>> Tham khảo thêm: Mẫu báo cáo nội bộ chuẩn form 2026

3.5. Mẫu báo cáo kết quả kinh doanh nội bộ theo quý / năm

Với kỳ báo cáo dài hơn, mẫu nội bộ nên bổ sung các cột kỳ trước, kế hoạch/ngân sách và chênh lệch thực tế để hỗ trợ phân tích.

Một mẫu tốt không chỉ trả lời doanh nghiệp đạt bao nhiêu doanh thu và lợi nhuận, mà còn giúp tìm nguyên nhân biến động, chẳng hạn:

• Doanh thu tăng do sản lượng hay giá bán?
• Lợi nhuận gộp giảm do giá vốn tăng hay doanh thu giảm?
• Chi phí vận hành nào tăng mạnh so với kế hoạch?

TẢI MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY

3.6. Mẫu P&L Excel: doanh thu – giá vốn – chi phí – lợi nhuận

Mẫu P&L Excel (Profit & Loss) phù hợp khi doanh nghiệp cần theo dõi nhanh tình hình lãi – lỗ phục vụ quản trị nội bộ. 

Khi sử dụng mẫu P&L, nên quy định rõ nội dung của từng dòng chi phí và nguồn dữ liệu. Ví dụ, một chỉ tiêu như “chi phí marketing” chỉ có giá trị khi người nhập liệu thống nhất về khoản nào được phân loại vào nhóm này.

TẢI MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY

3.7. Mẫu báo cáo doanh thu chi phí Excel

Mẫu này phù hợp với doanh nghiệp muốn theo dõi doanh thu, chi phí và lợi nhuận theo dạng bảng tính quản trị. File hiện có gồm các sheet:

Transactions → Categories → Summary → Dashboard → Settings → Hướng dẫn

Người dùng có thể nhập giao dịch, phân loại doanh thu – chi phí, tổng hợp dữ liệu theo tháng và theo dõi xu hướng trên dashboard.

TẢI MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY

3.8. Mẫu báo cáo tài chính Excel có sheet kết quả kinh doanh

Nếu cần theo dõi báo cáo kết quả kinh doanh trong mối liên hệ với các báo cáo tài chính khác, có thể sử dụng mẫu Excel gồm các sheet:

• Bảng cân đối
• Báo cáo KQKD
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Dashboard
• Settings

Trong sheet KQKD, các nhóm chính gồm doanh thu, giá vốn, lợi nhuận gộp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và lợi nhuận thuần.

TẢI MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY

3.9. Mẫu báo cáo tài chính nội bộ Excel

Với nhu cầu quản trị, doanh nghiệp có thể sử dụng mẫu báo cáo tài chính nội bộ để theo dõi đồng thời P&L, dòng tiền, ngân sách và các KPI tài chính.

Settings → COA_Mapping → GL_Transactions → Budget → P&L → Cashflow → Dashboard

Cấu trúc này phù hợp để theo dõi MTD/YTD, Actual so với Budget, dòng tiền và các chỉ số quản trị. 

TẢI MIỄN PHÍ TẠI ĐÂY

4. Cấu trúc và các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Có thể đọc báo cáo kết quả kinh doanh theo một “dòng chảy lợi nhuận”: bắt đầu từ doanh thu, trừ các khoản giảm trừ để xác định doanh thu thuần, tiếp tục trừ giá vốn và chi phí để đi đến lợi nhuận trước thuế và cuối cùng là lợi nhuận sau thuế.

4.1. Doanh thu bán hàng, các khoản giảm trừ và doanh thu thuần

Nhóm chỉ tiêu đầu tiên cho biết doanh nghiệp tạo ra bao nhiêu doanh thu trong kỳ và phần còn lại sau các khoản điều chỉnh giảm. Hiểu đúng chỉ tiêu doanh thu giúp người đọc phân biệt giá trị được ghi nhận trên báo cáo với tiền khách hàng đã thanh toán, trước khi tiếp tục xem xét giá vốn và các tầng lợi nhuận.

• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: phản ánh doanh thu phát sinh trong kỳ theo nguyên tắc ghi nhận áp dụng.
• Các khoản giảm trừ doanh thu: có thể gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại và các khoản tương ứng theo quy định kế toán.
• Doanh thu thuần: phần doanh thu còn lại sau khi trừ các khoản giảm trừ.

Doanh thu thuần = Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ − Các khoản giảm trừ doanh thu

Chỉ tiêu này là cơ sở để tiếp tục tính giá vốn và lợi nhuận gộp.

4.2. Giá vốn hàng bán và lợi nhuận gộp

Sau doanh thu thuần, doanh nghiệp cần xác định chi phí trực tiếp gắn với hàng hóa, sản phẩm hoặc dịch vụ đã tạo ra doanh thu trong kỳ.

Giá vốn hàng bán phản ánh phần chi phí này. Khi lấy doanh thu thuần trừ giá vốn, doanh nghiệp xác định được lợi nhuận gộp.

Lợi nhuận gộp = Doanh thu thuần − Giá vốn hàng bán

Lợi nhuận gộp giúp đánh giá hiệu quả của hoạt động kinh doanh cốt lõi trước khi tính đến các chi phí tài chính, bán hàng và quản lý doanh nghiệp.

4.3. Doanh thu tài chính, chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý

Sau lợi nhuận gộp, báo cáo tiếp tục phản ánh các khoản thu và chi ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh.

Việc tách riêng các nhóm chi phí giúp doanh nghiệp xác định lợi nhuận đang bị ảnh hưởng chủ yếu bởi:

• Giá vốn
• Chi phí bán hàng
• Chi phí quản lý 
• Chi phí tài chính

Cần phân biệt chi phí quản lý doanh nghiệp với khấu hao. Khấu hao là một loại chi phí có thể được phân bổ vào các bộ phận hoặc hoạt động phù hợp theo chính sách kế toán, không phải là tên gọi thay thế cho toàn bộ chi phí quản lý.

4.4. Lợi nhuận thuần, lợi nhuận khác và lợi nhuận kế toán trước thuế

Sau khi tổng hợp doanh thu, giá vốn, hoạt động tài chính và chi phí vận hành, doanh nghiệp xác định lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh.

Tiếp theo, các khoản thu nhập khác và chi phí khác được phản ánh riêng để tính lợi nhuận khác. Từ đó xác định:

Lợi nhuận kế toán trước thuế = Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh + Lợi nhuận khác

Khi phân tích, nên tách rõ lợi nhuận đến từ hoạt động kinh doanh chính và lợi nhuận phát sinh bất thường. Ví dụ, lợi nhuận tăng nhờ doanh thu và biên gộp cải thiện có ý nghĩa khác với lợi nhuận tăng do thanh lý tài sản trong một kỳ.

4.5. Chi phí thuế và lợi nhuận sau thuế

Sau khi xác định lợi nhuận kế toán trước thuế, doanh nghiệp tiếp tục ghi nhận chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định và chính sách kế toán áp dụng.

Phần còn lại là lợi nhuận sau thuế, phản ánh kết quả cuối cùng của doanh nghiệp trong kỳ sau khi đã tính các khoản chi phí và thuế liên quan.

Trong phân tích quản trị, chỉ tiêu này thường được đặt gần khái niệm lợi nhuận ròng. Tuy nhiên, khi lập báo cáo chính thức, cần sử dụng đúng tên chỉ tiêu theo biểu mẫu và chế độ kế toán đang áp dụng.

4.6. Chỉ tiêu EPS đối với công ty cổ phần

Đối với công ty cổ phần thuộc trường hợp áp dụng, mẫu B02-DN còn có các chỉ tiêu liên quan đến lãi trên cổ phiếu (EPS), gồm:

• Lãi cơ bản trên cổ phiếu.
• Lãi suy giảm trên cổ phiếu.

Đây là các chỉ tiêu có điều kiện áp dụng, không phải doanh nghiệp nào cũng cần trình bày. Với mẫu báo cáo nội bộ, chỉ nên bổ sung EPS khi thực sự cần phục vụ phân tích hoặc đối tượng sử dụng báo cáo.

5. Hướng dẫn lập báo cáo kết quả kinh doanh từ số liệu kế toán

Để lập báo cáo kết quả kinh doanh chính xác, doanh nghiệp không nên bắt đầu từ việc nhập số liệu vào Excel. Quy trình cần đi từ xác định đúng biểu mẫu → lấy đúng dữ liệu nguồn → phân loại chỉ tiêu → đối chiếu → phê duyệt, nhằm hạn chế sai lệch trước khi báo cáo được sử dụng hoặc nộp.

5.1. Xác định chế độ kế toán, kỳ báo cáo và biểu mẫu áp dụng

Bước đầu tiên là xác định doanh nghiệp đang áp dụng:

• Thông tư 99
• Thông tư 133 
• Chế độ kế toán tương ứng

Sau đó xác định kỳ lập báo cáo là năm hay giữa niên độ

Nếu lập báo cáo phục vụ quản trị nội bộ, nên ghi rõ đây là P&L hoặc báo cáo quản trị, tránh nhầm với Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thuộc bộ báo cáo tài chính theo quy định.

5.2. Xác định nguồn số liệu sử dụng để lập báo cáo

Sau khi chọn đúng mẫu, cần xác định rõ số liệu sẽ được lấy từ đâu. Với B02-DN theo Thông tư 99, nguồn lập báo cáo gồm:

• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước 
• Sổ kế toán tổng hợp
• Sổ kế toán chi tiết trong kỳ liên quan 
• Tài khoản từ loại 5 đến loại 9

5.3. Thu thập, phân loại và đối chiếu doanh thu – chi phí – thu nhập

Dữ liệu cần được phân loại đúng theo từng nhóm chỉ tiêu trước khi đưa vào báo cáo. Không nên gộp toàn bộ khoản thu hoặc khoản chi vào một nhóm nếu bản chất kế toán khác nhau.

Các nhóm cần rà soát gồm:

• Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
• Các khoản giảm trừ doanh thu
• Giá vốn hàng bán
• Doanh thu và chi phí tài chính
• Chi phí bán hàng
• Chi phí quản lý doanh nghiệp
• Thu nhập khác và chi phí khác

Ở bước này, cần kiểm tra kỹ để tránh ghi nhận trùng, bỏ sót hoặc phân loại sai khoản mục, vì các lỗi này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận trên báo cáo.

5.4. Điền chỉ tiêu và kiểm tra công thức trong file Excel

Khi chuyển dữ liệu vào mẫu báo cáo kết quả kinh doanh Excel, nên tách rõ ô nhập liệu và ô công thức để hạn chế việc ghi đè.

Một số điểm cần kiểm tra gồm:

• Đơn vị tiền tệ sử dụng
• Dấu âm/dương của từng chỉ tiêu
• Phạm vi của các hàm SUM
• Liên kết giữa các sheet
• Kỳ báo cáo và cột so sánh
• Công thức tính doanh thu thuần, lợi nhuận gộp và các tầng lợi nhuận

Với file báo cáo doanh thu – chi phí theo tháng, cũng cần kiểm tra lại ngày giao dịch, danh mục phân loại và dữ liệu nguồn trước khi sử dụng số liệu trên Dashboard.

5.5. Đối chiếu với các báo cáo liên quan và xử lý chênh lệch

Sau khi hoàn thành bản nháp, doanh nghiệp nên đối chiếu các chỉ tiêu với sổ kế toán và các báo cáo tài chính liên quan để phát hiện chênh lệch.

Sai lệch có thể đến từ nhiều nguyên nhân như:

• Ghi nhận sai kỳ
• Phân loại sai tài khoản
• Bỏ sót nghiệp vụ 
• Lỗi công thức Excel

Vì vậy, cần tìm nguyên nhân trước khi điều chỉnh trực tiếp số liệu trên báo cáo.

Nếu doanh nghiệp cần xây dựng quy trình rộng hơn cho báo cáo nội bộ, có thể tham khảo: Cách xây dựng báo cáo quản trị cho doanh nghiệp.

5.6. Kiểm tra, phê duyệt và phân tích trước khi sử dụng

Trước khi báo cáo được sử dụng hoặc nộp, nên có ít nhất một vòng rà soát độc lập.

• Người lập: kiểm tra nguồn số liệu và công thức.
• Người rà soát: kiểm tra tính hợp lý, so sánh kỳ trước và các biến động lớn.
• Người có thẩm quyền: xác nhận phiên bản cuối cùng.

Với báo cáo quản trị nội bộ, nên bổ sung thêm ghi chú giải thích các biến động đáng kể, chẳng hạn doanh thu giảm do sản lượng hay giá bán, hoặc lợi nhuận giảm do giá vốn hay chi phí vận hành tăng.

Có thể tóm tắt quy trình lập mẫu báo cáo kết quả kinh doanh như sau:

6. Cách đọc và phân tích báo cáo kết quả kinh doanh

Đọc báo cáo kết quả kinh doanh hiệu quả không phải là xem từng chỉ tiêu riêng lẻ, mà cần theo dõi toàn bộ quá trình từ doanh thu đến lợi nhuận sau thuế. Cách tiếp cận này giúp người quản lý xác định lợi nhuận đang thay đổi ở tầng nào và nguyên nhân có thể đến từ đâu.

6.1. Đọc từ doanh thu xuống lợi nhuận sau thuế

Có thể đọc báo cáo theo 4 bước chính:

1. Xem doanh thu và doanh thu thuần: kiểm tra doanh thu tăng hay giảm, đồng thời xem các khoản giảm trừ có biến động bất thường không.
2. Phân tích giá vốn và lợi nhuận gộp: đánh giá hiệu quả của hoạt động kinh doanh cốt lõi trước các chi phí vận hành khác.
3. Kiểm tra các nhóm chi phí: tập trung vào chi phí tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định khoản nào đang làm giảm lợi nhuận.
4. Theo dõi các tầng lợi nhuận: xem lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận khác, lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế.

Cách đọc từ trên xuống giúp doanh nghiệp không chỉ biết “lãi hay lỗ”, mà còn xác định được:

• Lợi nhuận bắt đầu thay đổi từ doanh thu
• Giá vốn 
• Chi phí vận hành

6.2. Tính và đọc biên lợi nhuận gộp, biên lợi nhuận sau thuế

Ngoài số tiền tuyệt đối, doanh nghiệp nên theo dõi thêm tỷ suất lợi nhuận để đánh giá hiệu quả tương đối giữa các kỳ.

Biên lợi nhuận gộp = Lợi nhuận gộp ÷ Doanh thu thuần × 100%

Biên lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận sau thuế ÷ Doanh thu thuần × 100%

Biên lợi nhuận chỉ thực sự có ý nghĩa khi được đặt trong bối cảnh so sánh.

Ví dụ:

• Biên lợi nhuận gộp giảm có thể do giá bán giảm, giá vốn tăng hoặc cơ cấu sản phẩm thay đổi.
• Biên lợi nhuận sau thuế giảm có thể đến từ chi phí vận hành, chi phí tài chính, thuế hoặc khoản phát sinh bất thường.

Vì vậy, không nên kết luận hiệu quả kinh doanh chỉ dựa trên một tỷ lệ mà cần quay lại kiểm tra các chỉ tiêu cấu thành.

6.3. So sánh theo kỳ, ngân sách và mục tiêu quản trị

Một báo cáo KQKD sẽ có giá trị hơn khi được đặt cạnh dữ liệu so sánh. Doanh nghiệp có thể đối chiếu:

• Tháng này với tháng trước.
• Quý này với quý trước.
• Cùng kỳ năm nay với năm trước.
• Thực tế với ngân sách hoặc kế hoạch.
• Kết quả thực tế với mục tiêu quản trị.

So sánh với kế hoạch kinh doanh giúp doanh nghiệp biết mức độ hoàn thành mục tiêu, trong khi so sánh theo kỳ giúp nhận diện xu hướng.

Nếu doanh nghiệp quản trị theo mục tiêu doanh nghiệp, có thể gắn các chỉ tiêu P&L với mục tiêu cụ thể như:

• Tăng doanh thu
• Duy trì biên lợi nhuận gộp
• Kiểm soát chi phí 
• Cải thiện lợi nhuận

Khi xuất hiện chênh lệch lớn, nên tiếp tục kiểm tra nguồn dữ liệu và yếu tố dẫn dắt biến động, thay vì chỉ dừng ở nhận xét “tăng” hoặc “giảm”.

6.4. Ví dụ cách đọc một báo cáo P&L đơn giản

Giả sử doanh nghiệp có kết quả như sau:

Nhìn vào số tuyệt đối, doanh thu tăng 20% và lợi nhuận gộp tăng 30 triệu đồng. Tuy nhiên, biên lợi nhuận gộp lại giảm từ 45% xuống 40%, cho thấy giá vốn đang tăng nhanh hơn doanh thu.

Thay vì chỉ kết luận “doanh thu và lợi nhuận đều tăng”, doanh nghiệp nên tiếp tục đặt câu hỏi:

“Giá vốn tăng do nguyên liệu đầu vào, chính sách giá bán, cơ cấu sản phẩm hay hiệu suất vận hành?”

Đây là điểm quan trọng khi phân tích mẫu báo cáo kết quả kinh doanh: mục tiêu không chỉ là đọc con số, mà là biến số liệu thành câu hỏi quản trị để tìm nguyên nhân và đưa ra hành động phù hợp.

7. Sai lầm thường gặp khi lập, đọc báo cáo và checklist kiểm tra

Một mẫu báo cáo kết quả kinh doanh có thể đúng về hình thức nhưng vẫn sai về số liệu hoặc dẫn đến nhận định chưa chính xác nếu dữ liệu đầu vào, công thức và cách phân tích không được kiểm soát. Trước khi sử dụng hoặc nộp báo cáo, doanh nghiệp nên rà soát cả khâu lập báo cáo lẫn cách đọc kết quả.

7.1. Sai lầm thường gặp khi lập báo cáo kết quả kinh doanh

Các lỗi phổ biến thường xuất phát từ sai kỳ ghi nhận, phân loại dữ liệu chưa đúng hoặc công thức Excel bị thay đổi trong quá trình cập nhật.

7.2. Sai lầm khi đọc và phân tích báo cáo

Sai số trong phân tích không nhất thiết đến từ dữ liệu. Ngay cả khi báo cáo đúng, người đọc vẫn có thể đưa ra nhận định thiếu chính xác nếu chỉ tập trung vào một vài chỉ tiêu.

Một số lỗi thường gặp gồm:

• Chỉ nhìn lợi nhuận sau thuế mà bỏ qua doanh thu thuần, giá vốn và biên lợi nhuận.
• Không so sánh theo kỳ hoặc ngân sách, khiến các biến động bất thường khó được nhận diện.
• Đánh đồng lợi nhuận với dòng tiền, từ đó suy luận chưa đúng về khả năng thanh toán.
• Không tách lợi nhuận từ hoạt động chính và khoản bất thường, khiến chất lượng lợi nhuận bị đánh giá sai.
• Dựa vào một tỷ lệ duy nhất để kết luận, thay vì kiểm tra các chỉ tiêu và nguyên nhân cấu thành.

7.3. Checklist kiểm tra trước khi sử dụng hoặc nộp báo cáo

Trước khi khóa phiên bản cuối của báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, kế toán hoặc người phụ trách nên kiểm tra lại:

☐ Đúng chế độ kế toán và đúng biểu mẫu áp dụng cho kỳ báo cáo.

☐ Tên doanh nghiệp, kỳ báo cáo và đơn vị tiền tệ được ghi rõ.

☐ Số liệu có thể truy vết về sổ kế toán hoặc dữ liệu nguồn.

☐ Doanh thu, giảm trừ doanh thu, giá vốn và các nhóm chi phí được phân loại nhất quán.

☐ Công thức Excel không bỏ sót dòng hoặc tham chiếu nhầm sheet.

☐ Số liệu kỳ trước khớp với báo cáo đã được phát hành hoặc phê duyệt.

☐ Các biến động lớn đã được kiểm tra và có giải thích hợp lý.

☐ Báo cáo đã được người có trách nhiệm rà soát trước khi sử dụng.

☐ File cuối được đặt tên phiên bản rõ ràng và không nhầm với bản nháp.

Một checklist ngắn nhưng được thực hiện đều đặn sẽ giúp giảm tình trạng “báo cáo đúng công thức nhưng sai dữ liệu”, đồng thời giúp việc đối chiếu và giải trình số liệu về sau nhanh hơn.

8. Báo cáo kết quả kinh doanh hỗ trợ nhà quản trị ra quyết định như thế nào?

Báo cáo kết quả kinh doanh không chỉ cho biết doanh nghiệp lãi hay lỗ, mà còn giúp nhà quản trị nhìn ra doanh thu đang tăng nhờ đâu, chi phí đang phát sinh ở đâu và yếu tố nào đang làm thay đổi lợi nhuận.

Khi được theo dõi theo kỳ và so sánh với kế hoạch, báo cáo trở thành đầu vào quan trọng cho các quyết định về giá bán, ngân sách và kiểm soát chi phí.

8.1. Theo dõi khả năng sinh lời và xu hướng doanh thu

Theo dõi doanh thu cùng các tầng lợi nhuận giúp nhà quản trị phân biệt giữa:

• Tăng trưởng doanh số 
• Tăng trưởng thực sự tạo ra giá trị

Ví dụ, doanh thu tăng nhưng biên lợi nhuận gộp giảm có thể cho thấy giá vốn đang tăng nhanh hơn doanh thu hoặc cơ cấu sản phẩm đã thay đổi. Vì vậy, thay vì chỉ nhìn con số doanh thu cuối kỳ, cần tiếp tục xác định yếu tố nào đang tạo ra biến động.

8.2. Kiểm soát giá vốn và chi phí vận hành

Các tầng lợi nhuận trên báo cáo giúp doanh nghiệp khoanh vùng nguyên nhân khi hiệu quả kinh doanh suy giảm.

• Doanh thu tăng nhưng lợi nhuận gộp không tăng tương ứng: cần kiểm tra giá vốn, giá bán hoặc cơ cấu sản phẩm.
• Lợi nhuận gộp ổn định nhưng lợi nhuận thuần giảm: cần rà soát chi phí tài chính, bán hàng và quản lý doanh nghiệp.
• Lợi nhuận sau thuế biến động mạnh: cần xem thêm các khoản thu nhập, chi phí khác và thuế.

Cách phân tích này giúp doanh nghiệp xác định đúng nhóm chi phí cần xử lý thay vì cắt giảm chi phí trên diện rộng.

8.3. Hỗ trợ lập kế hoạch, ngân sách và đánh giá hiệu quả theo kỳ

Số liệu trên báo cáo kết quả kinh doanh là một trong những đầu vào quan trọng để xây dựng ngân sách và điều chỉnh kế hoạch kinh doanh.

Doanh nghiệp có thể hình thành vòng quản trị:

Mục tiêu → Ngân sách → Kết quả thực tế → Phân tích chênh lệch → Điều chỉnh kế hoạch

Việc so sánh thực tế với ngân sách giúp nhà quản trị nhận ra chỉ tiêu nào đang vượt hoặc chưa đạt kế hoạch, từ đó điều chỉnh nguồn lực, chi phí hoặc mục tiêu cho kỳ tiếp theo.

>>Tham khảo thêm: Phương pháp lập kế hoạch kinh doanh hiệu quả cho doanh nghiệp.

8.4. Cung cấp thông tin cho nhà đầu tư, ngân hàng và bên liên quan

Báo cáo kết quả kinh doanh cũng cung cấp dữ liệu để nhà đầu tư, ngân hàng và các bên liên quan đánh giá:

• Khả năng tạo doanh thu
• Lợi nhuận 
• Xu hướng hoạt động của doanh nghiệp

Tuy nhiên, không nên đưa ra kết luận chỉ từ báo cáo KQKD. Để đánh giá đầy đủ hơn về sức khỏe tài chính, cần đọc đồng thời:

• Báo cáo tình hình tài chính
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 
• Các thông tin thuyết minh liên quan

9. Nguyên tắc lập, trình bày và kiểm soát chất lượng báo cáo

Một mẫu báo cáo kết quả kinh doanh chỉ thực sự hữu ích khi số liệu được trình bày nhất quán, có thể truy vết và được cập nhật đúng kỳ. Ngoài việc điền đúng chỉ tiêu, doanh nghiệp cũng cần kiểm soát chất lượng dữ liệu và cách trình bày trước khi báo cáo được sử dụng hoặc nộp.

9.1. Bảo đảm trung thực, đầy đủ, nhất quán và có thể kiểm chứng

Các nguyên tắc dưới đây giúp báo cáo vừa đáp ứng yêu cầu trình bày, vừa có giá trị cho việc phân tích và đối chiếu.

9.2. Loại trừ giao dịch nội bộ khi lập báo cáo tổng hợp

Khi lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tổng hợp giữa trụ sở chính và các đơn vị trực thuộc, các khoản doanh thu, thu nhập và chi phí phát sinh từ giao dịch nội bộ cần được xử lý theo hướng dẫn áp dụng.

Mục tiêu là tránh việc cùng một giao dịch bị ghi nhận nhiều lần, từ đó giúp báo cáo phản ánh đúng kết quả của toàn đơn vị báo cáo.

9.3. Quy tắc trình bày và kiểm soát file Excel

Nếu doanh nghiệp lập hoặc tổng hợp báo cáo trên Excel, nên chuẩn hóa cách trình bày ngay từ đầu để giảm rủi ro sai công thức và nhầm phiên bản.

Checklist nên gồm:

☐ Ghi rõ kỳ báo cáo và đơn vị tiền tệ ở đầu sheet.

☐ Tách vùng nhập dữ liệu với vùng công thức.

☐ Đặt tên sheet và vùng dữ liệu nhất quán, dễ hiểu.

☐ Hạn chế nhập số trực tiếp vào công thức tổng hợp nếu có thể liên kết từ dữ liệu nguồn.

☐ Ghi ngày cập nhật hoặc mã phiên bản khi nhiều người cùng sử dụng.

☐ Kiểm tra các liên kết ngoài workbook trước khi gửi file.

☐ Khóa hoặc bảo vệ các ô công thức quan trọng nếu cần.

10. Khi nào Excel không còn đủ? Tự động hóa báo cáo trên phần mềm

Excel vẫn phù hợp với các báo cáo nội bộ có dữ liệu nhỏ, ít người cập nhật và tần suất lập báo cáo không cao. Vấn đề bắt đầu xuất hiện khi số liệu doanh thu, chi phí, công nợ, đơn hàng hay ngân sách nằm ở nhiều nguồn, khiến người lập báo cáo phải liên tục copy – đối chiếu – chỉnh sửa trước mỗi kỳ.

Khi đó, doanh nghiệp không nhất thiết phải “bỏ Excel”, mà nên xác định phần nào cần được chuẩn hóa và tập trung dữ liệu để giảm thao tác lặp và giúp báo cáo quản trị cập nhật nhất quán hơn.

10.1. Dấu hiệu doanh nghiệp nên chuyển từ Excel sang hệ thống quản trị

Không có một ngưỡng doanh thu hay số lượng nhân sự cố định để quyết định khi nào phải chuyển phần mềm. Doanh nghiệp nên nhìn vào độ phức tạp của dữ liệu và quy trình lập báo cáo.

10.2. Tập trung dữ liệu kinh doanh và báo cáo quản trị với 1Office

Khi dữ liệu bán hàng, marketing, thu – chi, công nợ, kho và mua hàng được quản lý rời rạc, lãnh đạo khó có một góc nhìn xuyên suốt về hiệu quả kinh doanh. Những điểm nghẽn thường xuất hiện gồm:

• Thiếu góc nhìn tổng thể
• Khó theo dõi P&L theo hợp đồng/dự án
• Dự báo doanh thu còn cảm tính 
• Khó kiểm soát, đối chiếu dữ liệu

Thay vì chờ đến cuối kỳ rồi tổng hợp số liệu từ nhiều file, doanh nghiệp có thể đưa các nghiệp vụ tạo ra dữ liệu kinh doanh về cùng một hệ thống. Với 1Office, dữ liệu vận hành được liên kết xuyên suốt hơn, từ marketing, bán hàng đến thu – chi, công nợ, kho và mua hàng, tạo nền tảng cho các báo cáo quản trị được cập nhật nhất quán.

Một số năng lực có thể hỗ trợ quá trình này gồm:

• Theo dõi doanh thu và hoạt động bán hàng: quản lý cơ hội, báo giá, hợp đồng, đơn hàng, doanh số và hoa hồng trên cùng quy trình; đồng thời kết nối từ báo giá đến thu – chi.
• Quản lý thu – chi và công nợ: ghi nhận các khoản thu/chi, theo dõi dòng tiền theo thời gian thực, số hóa công nợ và nhắc hạn thu hồi.
• Theo dõi ngân sách và hiệu quả tài chính: quản lý ngân sách từ bước lập kế hoạch và cung cấp báo cáo phục vụ theo dõi hiệu quả tài chính.
• Theo dõi hiệu quả marketing: dữ liệu chiến dịch được duy trì xuyên suốt, hỗ trợ theo dõi chuyển đổi, ROI và báo cáo/dashboard theo nhu cầu quản trị.
• Liên thông dữ liệu kho – bán hàng – mua hàng: tồn kho được cập nhật theo giao dịch, lịch sử xuất – nhập – tồn được lưu lại và nghiệp vụ kho có thể kết nối với bán hàng, mua hàng.
• Kiểm soát tác động của khuyến mại đến doanh thu và biên lợi nhuận: hỗ trợ theo dõi chương trình theo thời kỳ, gắn ưu đãi với đơn/hợp đồng và phê duyệt ngoại lệ theo quy trình.

Nhờ dữ liệu được tập trung ngay từ các nghiệp vụ phát sinh, doanh nghiệp có thể giảm bước tổng hợp lại số liệu thủ công, dễ truy ngược nguyên nhân khi có chênh lệch và cung cấp cho nhà quản trị một góc nhìn cập nhật hơn về doanh thu, chi phí và hiệu quả vận hành.

Quản lý dòng tiền minh bạch, chính xác với 1Office

11. Câu hỏi thường gặp về mẫu báo cáo kết quả kinh doanh

Dưới đây là những câu hỏi thường gặp khi lựa chọn mẫu báo cáo kết quả kinh doanh, lập báo cáo theo chế độ kế toán và sử dụng file Excel để theo dõi doanh thu, chi phí và lợi nhuận.

Năm 2026 dùng mẫu theo Thông tư 99 hay Thông tư 200?

Nếu năm tài chính bắt đầu từ hoặc sau 01/01/2026 và doanh nghiệp thuộc phạm vi áp dụng của Thông tư 99, cần sử dụng hệ thống biểu mẫu theo Thông tư 99/2025/TT-BTC.

Thông tư 200 chủ yếu còn được dùng để đối chiếu dữ liệu kỳ trước hoặc xử lý các trường hợp chuyển tiếp, ngoại lệ theo quy định. Vì vậy, không nên mặc định tiếp tục dùng mẫu theo Thông tư 200 cho kỳ báo cáo năm 2026.

Lập báo cáo kết quả kinh doanh cần lấy số liệu từ đâu?

Với mẫu B02-DN theo Thông tư 99, cơ sở lập báo cáo gồm:

• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước.
• Sổ kế toán tổng hợp trong kỳ.
• Sổ kế toán chi tiết liên quan đến các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.

Nếu lập P&L nội bộ, doanh nghiệp có thể bổ sung thêm dữ liệu quản trị theo sản phẩm, chi nhánh, bộ phận hoặc ngân sách, nhưng cần thống nhất rõ nguồn dữ liệu và cách định nghĩa từng chỉ tiêu.

Báo cáo kết quả kinh doanh pháp lý khác P&L nội bộ như thế nào?

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chế độ kế toán phải tuân theo biểu mẫu, hệ thống chỉ tiêu và nguyên tắc trình bày tương ứng.

Trong khi đó, P&L nội bộ phục vụ quản trị nên có thể tùy biến theo nhu cầu, chẳng hạn phân tích theo:

• Sản phẩm
• Chi nhánh
• Phòng ban
• Nhân viên bán hàng
• Ngân sách/kế hoạch

Hai loại báo cáo có thể sử dụng cùng một phần dữ liệu nguồn, nhưng khác nhau về mục đích, cấu trúc và mức độ tùy biến.

Khi đọc báo cáo kết quả kinh doanh cần chú ý chỉ tiêu nào?

Nên đọc báo cáo theo trình tự:

Doanh thu thuần → Giá vốn → Lợi nhuận gộp → Chi phí tài chính/bán hàng/QLDN → Lợi nhuận thuần → Lợi nhuận trước thuế → Lợi nhuận sau thuế

Sau đó, tiếp tục so sánh với kỳ trước, ngân sách hoặc mục tiêu để xác định biến động. Không nên chỉ nhìn vào lợi nhuận sau thuế mà bỏ qua các chỉ tiêu tạo nên kết quả đó.

Làm thế nào để phân tích báo cáo kết quả kinh doanh hiệu quả?

Có thể áp dụng 4 bước:

1. Đọc từ doanh thu xuống lợi nhuận để xác định tầng nào đang biến động.
2. Tính biên lợi nhuận để đánh giá hiệu quả tương đối.
3. So sánh theo kỳ hoặc kế hoạch để nhận diện xu hướng.
4. Truy nguyên nguyên nhân thay vì chỉ mô tả tăng/giảm.

Cần kiểm tra gì trước khi sử dụng mẫu báo cáo kết quả kinh doanh Excel tải về?

Trước khi đưa file vào sử dụng, cần kiểm tra tối thiểu:

• Kỳ báo cáo.
• Chế độ kế toán áp dụng.
• Tên và mã biểu mẫu.
• Đơn vị tiền tệ.
• Nguồn dữ liệu.
• Công thức tổng hợp.
• Liên kết giữa các sheet.
• Phiên bản file.

Với mẫu báo cáo kết quả kinh doanh phục vụ pháp lý, cần đối chiếu lại biểu mẫu hiện hành. Với báo cáo nội bộ, doanh nghiệp nên thống nhất định nghĩa từng chỉ tiêu trước khi nhiều bộ phận cùng sử dụng.

Kết luận

Một mẫu báo cáo kết quả kinh doanh chỉ thực sự có giá trị khi doanh nghiệp chọn đúng biểu mẫu, dữ liệu có thể truy vết và các chỉ tiêu được phân loại nhất quán. Vì vậy, trước khi sử dụng một file Excel tải về, nên kiểm tra lại chế độ kế toán, kỳ báo cáo, công thức và nguồn dữ liệu thay vì chỉ dựa vào hình thức của mẫu.

Với nhu cầu quản trị, báo cáo còn cần giúp lãnh đạo nhìn ra doanh thu biến động vì đâu, chi phí nào đang ảnh hưởng đến lợi nhuận và kết quả thực tế đang lệch bao nhiêu so với kế hoạch.

Khi dữ liệu bắt đầu phân tán ở nhiều file và phòng ban, doanh nghiệp có thể cân nhắc tập trung dữ liệu vận hành trên một hệ thống quản trị như 1Office để giảm tổng hợp thủ công và tạo nền tảng cho báo cáo cập nhật nhất quán hơn.

➤ Đăng ký nhận Demo miễn phí tính năng